Với xu hướng giao lưu thương mại toàn cầu hiện nay, doanh nghiệp Việt Nam phát sinh ngày càng nhiều các thanh toán cho đối tác thương mại tại nước ngoài đặc biệt là các chi phí quảng cáo qua các kênh như google, facebook, youtube,… Theo đó, doanh nghiệp muốn ghi nhận chi phí này thì phải thực hiện thiện kê khai thuế nhà thầu (nếu đơn vị thu không có cơ sở kinh doanh tại Việt Nam). Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu thuộc đối tượng phải kê khai thuế nhà thầu theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Căn cứ pháp lý
- Luật Quản lý thuế năm 2019;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế;
- Các văn bản hướng dẫn khác.
Thủ tục kê khai thuế nhà thầu
Bước 1: Doanh nghiệp phải tự xác định được hợp đồng, giao dịch có phải thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế thay cho bên nhà thầu nước ngoài hay không?
Bước 2: Đăng ký mã số thuế để nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài: Doanh nghiệp phải đăng ký thủ tục cấp mã số thuế 10 số để sử dụng cho việc khai và nộp thuế thay
- Về thời hạn đăng ký thuế đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.
- Hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu:
-
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính;
- Bản sao hợp đồng ký với với nhà thầu nước ngoài;
- Bảng kê mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK ban hành theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính;
- Chứng từ thanh toán.
- Địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế nhà thầu: Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Thời hạn thông báo mã số thuế: Cơ quan thuế thực hiện xử lý hồ sơ đăng ký thuế lần đầu và trả kết quả là Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ của người nộp thuế.
Bước 3: Xác định số thuế nhà thầu phải nộp.
Bước 4: Lập và nộp tờ khai thuế nhà thầu
- Mẫu biểu tờ khai thuế nhà thầu: Tờ khai mẫu 01/NTNN (Ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC)
- Hạn nộp thuế nhà thầu:
- Theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày thanh toán tiền cho tổ chức nước ngoài;
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
Dịch vụ do Công ty Luật Hồng Bàng cung cấp
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu và kê khai thuế nhà thầu;
- Dịch vụ tư vấn thuế nhà thầu;
- Dịch vụ đăng ký cấp mã số thuế nhà thầu;
- Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh, theo tháng;
- Dịch vụ quyết toán thuế nhà thầu;
- Dich vụ xác nhận nghĩa vụ thuế nhà thầu;
- Dịch vụ thực hiện các thủ tục thuế nhà thầu khác.Tiến hành xác lập, thực hiện giao dịch được ủy quyền, thường xuyên thông báo diễn tiến và đề xuất các ý kiến mới (lưu ý: nếu có điều chỉnh, bổ sung nội dung ủy quyền thì phải lập thành văn bản mới);
- Bàn giao kết quả công việc sau khi thực hiện thành công công việc được ủy quyền.
Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Luật sư Nhật Nam qua hotline: 0912.35.65.75, 0912.35.53.53 hoặc gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: lienheluathongbang@gmail.com
Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!
Trân trọng!
