Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu ngày càng sâu rộng, Việt Nam đã trở thành điểm đến hấp dẫn cho nhiều nhà thầu nước ngoài. Tuy nhiên, để hoạt động hiệu quả và bền vững tại thị trường này, các nhà thầu nước ngoài cần nắm rõ các nghĩa vụ thuế mà họ phải tuân thủ. Các loại thuế không chỉ ảnh hưởng đến chi phí hoạt động của doanh nghiệp mà còn tác động đến khả năng cạnh tranh và lợi nhuận. Việc hiểu rõ về các loại thuế phải nộp, từ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng cho đến thuế thu nhập cá nhân, là điều cần thiết để nhà thầu nước ngoài có thể xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp và tuân thủ quy định pháp luật Việt Nam. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá chi tiết các loại thuế mà nhà thầu nước ngoài cần quan tâm khi hoạt động tại Việt Nam.

Thuế GTGT và thuế thu nhập Doanh nghiệp. (Thông tư 103/2014/TT-BTC)

• Theo Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC, các loại thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài là:

+ Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh thực hiện thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo hướng dẫn tại Thông tư này.

+ Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư này, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo pháp luật về thuế TNCN.

+ Đối với các loại thuế, phí và lệ phí khác, Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện theo các văn bản pháp luật về thuế, phí và lệ phí khác hiện hành.

Các loại thuế, phí, lệ phí khác.

Thuế xuất nhập khẩu. (Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016)

• Trong quá trình hoạt động, nhà thầu nước ngoài phải thực hiện hoạt động nhập khẩu hàng hóa, máy móc thiết bị.
• Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016; Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam thuộc một trong các đối tượng chịu thuế

Thuế tài nguyên (Luật Thuế tài nguyên năm 2009)

• Theo Điểm b, Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế tài nguyên năm 2009,  Bên Việt Nam và bên nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh khai thác tài nguyên thì trách nhiệm nộp thuế của các bên phải được xác định cụ thể trong hợp đồng hợp tác kinh doanh;
• Nhà thầu nước ngoài có thể thỏa thuận về nghĩa vụ nộp thuế.

Lệ phí môn bài.

• Theo khoản 6 Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có) phải nộp lệ phí môn bài.
• Do văn phòng điều hành được tiến hành các hoạt động kinh doanh trong phạm vi quyền và nghĩa vụ được quy định tại giấy phép thành lập văn phòng điều hành và hợp đồng BCC, nên VPĐH phải nộp khoản lệ phí này.

Phí bảo vệ môi trường. (Luật Bảo vệ môi trường 2020)

• Tại Khoản 2 Điều 136 Luật Bảo vệ môi trường 2020 có quy định về phí bảo vệ môi trường như sau:

Phí bảo vệ môi trường áp dụng đối với hoạt động xả thải ra môi trường; khai thác khoáng sản hoặc làm phát sinh tác động xấu đối với môi trường; dịch vụ công thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật về phí, lệ phí;

Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Luật sư Nguyễn Đức Trọng qua  hotline: 0912.35.65.75, gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật: 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: info@hongbanglawfirm.com.Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!

Trân trọng!

Công ty Luật Hồng Bàng.