Thuế là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi phải luôn cập nhật các quy định mới nhất của pháp luật. Luật Hồng Bàng có nhiều nhân sự là chuyên gia có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực thuế, cung cấp đến khách hàng các dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy. 

Sau đây chúng tôi xin được gửi đến quý khách một số thông tin cần thiết về thủ tục khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. 

Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế Giá trị gia tăng 

• Sau khi hết thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT chính thức theo quy định, người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai.
• Tờ khai thuế GTGT bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
• Nguyên tắc kê khai bổ sung: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày 01/01/2014

• • Sai ở kỳ tính thuế nào thì quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai bổ sung;
  • Sai ở chỉ tiêu nào tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.

• Đối với hóa đơn đầu vào kê khai sót: không giới hạn thời gian kê khai, nếu phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì vẫn được kê khai bổ sung vào thời điểm nào cũng được, trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra
• Đối với hóa đơn đầu ra kê khai sót: phát hiện thiếu sót ở kỳ nào thì phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tại kỳ tính thuế đó và phải chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).
• Tờ khai thuế GTGT tháng (quý) sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có).

Quy trình bổ sung hồ sơ

Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai nhưng không làm ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ

Doanh nghiệp có các lỗi sai như: Kê khai sai Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào (chỉ tiêu 23); Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra (chỉ tiêu 29, 30, 32, 32a) lập Tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế có sai sót (sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai), không phải lập Phụ lục giải trình khai bổ sung, điều chỉnh KHBS. 

Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai làm ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp, tiền thuế GTGT được khấu trừ:

Các lỗi sai: Kê khai sai tiền thuế GTGT, kê khai thừa/ thiếu hóa đơn đầu vào-hóa đơn đầu ra, …

Trường hợp 1: Tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
• Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Trường hợp 2: Giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
• Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Trường hợp 3: Tăng số tiền thuế GTGT phải nộp

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
• Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.
• Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.

Trường hợp 4: Giảm số tiền thuế GTGT phải nộp

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
• Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.
• Trường hợp chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền phải nộp đầu tiên.

Trường hợp 5: Giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Tăng số thuế GTGT phải nộp

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK.
• Giảm số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] tờ khai hiện tại.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai.
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
• Nộp thêm tiền thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.
• Phạt chậm nộp = Số thuế GTGT nộp thêm * 0.03% * Số ngày chậm nộp.

Trường hợp 6: Tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau đồng thời Giảm số thuế GTGT phải nộp

• Lập Tờ khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK
• Tăng số thuế GTGT được khấu trừ → Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] tờ khai hiện tại.
• Tổng hợp KHBS: Nêu rõ lý do sai
• Kết xuất XML để kết xuất Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.
• Số tiền thuế GTGT nộp thừa doanh nghiệp tự bù trừ.

Dịch vụ kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của Luật Hồng Bàng

• Tư vấn cho khách hàng các quy định pháp luật thuế nói chung và pháp luật  thuế GTGT nói riêng;
• Tư vấn cho khách hàng các quy định và trình tự, thủ tục, hồ sơ kê khai bổ sung thuế GTGT;
• Chuẩn bị hồ sơ báo cáo, kê khai, hoàn thiện và nộp hồ sơ kê khai tới các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Thay mặt khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ, trực tiếp làm việc với cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu;
• Thực hiện các dịch vụ liên quan đến kê khai thuế khác khi khách hàng có nhu cầu.

Ngoài dịch vụ trên, Luật Hồng Bàng còn cung cấp các dịch vụ sau:

• Dịch vụ tư vấn và kê khai thuế ban đầu;
• Dịch vụ kê khai thuế theo tháng;
• Dịch vụ kê khai thuế theo quý;
• Dịch vụ kê khai thuế theo lần phát sinh;
• Dịch vụ lập và kê khai Báo cáo tài chính cuối năm;
• Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu;
• Các dịch vụ kê khai thuế theo yêu cầu của doanh nghiệp.

Quý Khách hàng nếu cần tư vấn, giải đáp chi tiết hơn cũng như cách thức tiếp cận dịch vụ này, vui lòng liên hệ trực tiếp với Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Luật sư:  Nhật Nam qua  hotline: 0912.35.65.75, gọi điện đến Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí: 1900.6575 hoặc gửi yêu cầu dịch vụ qua email: lienheluathongbang@gmail.com

Chúc Quý Khách hàng cùng gia đình mạnh khỏe, an lạc và thành công!

Trân trọng!